Auditoría de Debida Diligencia

¿Qué es una Auditoría de Debida Diligencia?

Es una revisión sistemática de los aspectos clave de una empresa, con el fin de tomar decisiones informadas. Se busca:

• Verificar que la información proporcionada por la empresa es precisa y completa.
• Identificar riesgos financieros, legales, operativos, fiscales, laborales, entre otros.
• Determinar el valor real de la empresa o activo en cuestión.
• Asegurar que la transacción cumple con todas las normativas aplicables.

Tipos de Debida Diligencia

1. Financiera:

• Revisión de estados financieros, flujos de caja, deudas, activos y pasivos.
• Validación de ingresos y proyecciones.

 2. Legal:

• Contratos, litigios, propiedad intelectual, cumplimiento normativo.
• Constitución y estructura societaria.

3. Fiscal o Tributaria:

• Cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Revisión de declaraciones, contingencias y beneficios fiscales.

Laboral y de Recursos Humanos:

• Contratos laborales, sindicatos, beneficios, conflictos o riesgos laborales.

Comercial y de Mercado:

• Análisis del posicionamiento en el mercado, clientes clave, competidores.

Operativa y Técnica:

• Revisión de procesos, tecnología, cadena de suministro, instalaciones.

Ambiental (si aplica)

• Cumplimiento de normativas ambientales.
• Riesgos ecológicos o pasivos ambientales.

Etapas del Proceso

1. Planeación:

•  Definir objetivos, alcance y equipo de trabajo.

2. Recolección de información:

•  Solicitud y análisis de documentos relevantes (data room).

3. Análisis y Evaluación:

•  Identificación de hallazgos, riesgos y oportunidades.

4. Informe Final:

•  Documento con conclusiones, recomendaciones y posibles contingencias.

¿Quién la realiza?

• Equipos multidisciplinarios: auditores, abogados, contadores, consultores financieros, ingenieros, etc.
• Puede ser interna o externa (firmas de auditoría o consultoras especializadas).

¿Cuándo se realiza?

Principalmente antes de:

• Comprar una empresa (M&A).
• Realizar una inversión de capital.
• Otorgar un crédito importante.
• Firmar un contrato relevante de largo plazo.